甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2014年8月有关经济业务如下:
(1)'购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,同时收取保价费2220元。
(4),提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,,另外收.取货物逾期保管费21200元。
已知. 交通运输业服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。
A.购进柴油的进项税额51000元 |
B.购进装修材料的进项税额8500元 |
C.上期留抵的增值税税额6800元 |
D.购进小轿车的进项税额25500元 |
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。 |
A.(1110000+2220)x I 1%=122344.2(元) |
B.1110000x11%=122100(元) |
C.(1110000+2220)/(1+11%)×11%=110220(元) |
D.1110000 x(1+11%)x 11%=135531(元) |
3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。 |
A.(31800-5300)x6%=1590(元) |
B.31800 x 6 % = 1908(元) |
C.31800/(1+6%)x6%=1800(元) |
D.(31800-5300)/(1+6%)x6%=1500(元) |
4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。 |
A.116600 x(1 +6%)x6%=7415.76(元) |
B.116600x6%=6996(元) |
C.(116600+21200)x6%=8268(元) |
D.(116600+21200)/(1+6%)x6%=7800(元) |
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