中级会计职称《财务管理》知识点预习:资金习性预测法

中级会计职称《财务管理》知识点预习:资金习性预测法

会计职称考试《中级财务管理》 第三章 筹资管理

  知识点预习十二:资金习性预测法

  资金习性预测法,是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性,是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。

  不变资金是指一定的产销量范围内,不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。这部分资金包括:为维持营业而占用的最低数额的现金,原材料的保险储备,必要的成品储备,厂房、机器设备等固定资产占用的资金。

  变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。

  半变动资金可采用一定的方法划分为不变资金和变动资金两部分。

  (一)根据资金占用总额与产销量的关系预测

  这种方式是根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系,把资金分为不变和变动两部分,然后结合预计的销售量来预测资金需要量。

  设产销量为自变量x,资金占用量为因变量y,它们之间关系可用下式表示:

  y=a+bx

  式中:a为不变资金;b为单位产销量所需变动资金。

  只要求出a、b,并知道预测期的产销量,就可以用上述测算资金需求情况。

  (二)采用逐项分析法预测(以高低法为例说明)

  

  【例】某企业历年现金占用与销售收入之间的关系如表3–6。
3—6       现金与销售额变化情况表      单位:万元 

年度

销售收入Xi

现金占用Yi

2001
2002
2003
2004
2005

2000000
2400000
2600000
2800000
3000000

110000
130000
140000
150000
160000

  根据以上资料采用高低点法求a和b的值。计算如下:

  

   

  a=160000-0.05×3000000=10000(元)

  或=110000-0.05×2000000=10000(元)

  存货、应收账款、流动负债、固定资产等也可根据历史资料作这样的划分,然后汇总列于表3—7中。

  表3—7 资金需要量预测表(分项预测) 单位:元

      

年度不变资金(a)

每一元销售收入所需变动资金(b)

流动资产
  货币现金
  应收账款
  存货
小计
  减:流动负债
    应付账款及应付费用
  净资金占用
固定资产
  厂房、设备
所需资金合计

  
10000
60000
100000
170000
  
80000  
90000
  
510000 
600000


0.05
0.14
0.22
0.41
  

0.11
0.30
  
0
0.30

  根据表3—7的资料得出预测模型为:

   

  如果第2006年的预计销售收入为3500000万元,则

  2006年的资金需要量=600000+0.3×3500000=1650000(万元)

时间:2013-01-28  责任编辑:youjun

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