长期财务预测举例

　　(一)确定预测期间

　　确定基期数据的方法有两种：一种是以上年实际数据作为基期数据库;另一种是以修正后的上年数据作为基期数据。

　　预测期数据计划期的长短确定，一般为3-5年，通常不超过10年。

　　(二)预测销售收入

　　(三)预计利润表和资产负债表

　　1.预计税后经营净利润

　　(1)“销售收入”根据销售预测的结果填列。

　　(2)“销售成本”、“营业税金及附加”和“销售、管理费用”，使用销售百分比法预计。预计的销售百分比列示在“利润表预测假设”部分。

　　(3)“资产减值损失”和“营业外收支”，通常不具有可持续性，可以不列入预计利润表。

　　(4)“公允价值变动收益”和“投资收益”。通常需要分析产生收益的资产性质，分别确定金融收益和经营收益，为了简化假设均属于金融收益，由于金融收益的持续性较差，预测时通常将其忽略。

　　(5)“经营利润”。

　　税前经营利润=销售收入- 销售成本- 营业税金及附加-销售、管理费用

　　税前经营利润所得税=税前经营利润×所得税税率

　　税后经营净利润=税前经营利润-税前经营利润×所得税税率

　　(6)“利息费用”，其驱动因素是借款利率和借款金额，通常不能根据销售百分比直接预测。短期借款和长期借款的利率已列入“利润表预测假设”部分，借款金额需要根据资产负债表确定。因此，预测工作转向资产负债表。

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